福建省税务局：【辅导】税法规定的业务招待费有哪些需要注意的？Mark下！_个体户怎么注册_江苏个体户注册

【辅导】税法规定的业务招待费有哪些需要注意的？Mark下！

发布时间:2021-12-21 

来源：福建省税务局

今天咱们来谈谈业务招待费#先看税法中的定义

根据《企业所得税法》的相关规定，业务招待费是企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费用。主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

#再谈谈它的扣除标准

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

这是啥意思？咱们举个栗子分分钟教你计算

举例

A企业今年实现销售收入1000万，业务招待费发生额为10万。

10×60%=6（万元）

1000×5‰=5（万元）

那么A企业可在税前扣除的业务招待费为5万元。

甘肃省税务局：我是简易申报的制造业个体工商户，需要如何操作享受缓缴？

问：我是简易申报的制造业个体工商户，需要如何操作享受缓缴？ 答：实行简易申报的制造业个体工商户，纳税人无需另行申请或确认享受此次缓缴。根据政策安排，所属期2021年10月-12月其应缴纳的规定范围内税费不会进行划扣，自动延缓缴纳3个月。

#温馨提醒

01、增值税方面，业务招待费进项税额不得抵扣。

02、个人所得税方面，用于业务招待但未按规定代扣代缴20%个人所得税的业务招待费不得扣除

03、不合规范、与企业生产经营无关的支出计入了业务招待费不得扣除。如：企业投资者或员工的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

04、筹建期业务招待费与正常期间业务招待费扣除政策不同。按照相关规定，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

05、业务招待费计算基数适用不准确，可能导致税前扣除不准确。根据国税函〔2009〕202号规定：业务招待费的税前扣除计算基数包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，营业外收入和不征税收入不能作为计算招待费的计算基数。

06、未实际发生的业务招待费不得扣除

07、无法证明其真实性的业务招待费不得扣除。

#业务招待费咋申报呢？

业务招待费在季度预缴申报时无需纳税调整，年度纳税申报时填写A104000《期间费用明细表》的第4行“业务招待费”，以及A105000《纳税调整项目明细表》的第15行“业务招待费支出”。

还是以之前那个栗子为例

企业应该这样填报

四川省税务局：购买结构型存款取得的收益是否需要缴纳增值税

内容 与银行签订协议购买结构型存款取得的“保本浮动收益”，是否需要缴纳增值税？情形一、协议中的定义为：“结构性存款的收益可能是与某些基础变量挂钩，如利率、汇率、黄金价格等，根据产品说明或合约中明确约定保证本金；情形二、协议中的定义为：“结构性存款的收益可能是与某些基础变量挂钩，如利率、汇率、黄金价格等，产品说明或合约中未明确约定保证本金；情形三、一般性结构性存款。