税收洼地_税务稽查突击检查隐匿收入1.4亿元取证魔方让教培机构营收现原形_个人独资企业

年底了，企业收入发生巨大变化，账目混乱不堪，营收这里收款哪里收款，无据可查。面对如此乱象，相关检查人员，携“取证魔方”，对该企业进行突击检查。

最近，南通市的税务总局，查获了一处教育培训机构关于偷逃税款的案件。涉案的机构，利用公司法人代表人的个人银行账户，用该机构经营收入，体外循环不入账的方式，一共藏匿培训费用金额高达1.4亿的收入，发现没有按规定申报。针对该企业的行为，税务机关部门，依照发律法法规进行追征相应的税款，还对此进行了处罚。

案件经过：

2021.10，南通市的税务局总部，第一稽查局接到了上级下发的任务，说该A教育机构有涉税违反法律信息。A教育机构，成立的时间是2017年12月，是为有限公司，该企业的法定代表人是吴某某，一共有两名股东，分别是吴某和张某。该企业开展：职业技能培训，英语培训，还有思维培训等等培训项目。规模是比较大，在南通市各个区县都设了培训点的，一共是11个培训点。

接到任务后，第一时间对于该企业的营业情况，还有涉税的信息，进行专业的分析，发现A教育机构销售的收入申报有问题，具体是：2018年该企业所申报的增值税销售金额为4306万；2019年该企业所申报的增值税销售金额为2194万；但是在2012年的1月到7月，该企业所申报的增值税销售金额确高达了3838万。那么就是2020年的7个月的申报收入金额已经是达到了2019年的1.8倍。

相关的检查人员认为，这里面绝对有大问题，该机构的所得税仅仅只有0.86%的税负，远远的低于该行业的平均值，该机构存在虚假申报的嫌疑。核查后发现该机构的账目，混乱不堪，该机构呢，也没有按照规定的会计制度来进行核算，账目的所有记账都是为现在收款的方式进行入账，没有具体的记录收费明细，还没有具体的课程内容，账目呢，也没有附录其收费对象的凭证，等等账目记的是，寥寥草草，混乱。

该机构的管理人员，称自己是刚入职该机构，对该机构的所有经营情况都还不是很了解，只是听说机构的会计人员流失很大，等等以借口为借口。

带着疑问，稽查人员，在一定的范围内进行外围调查，对于涉案企业的的课程安排呀，收费标准呀，收费方式呀等等该机构基本运营的状况，进行深入核查。

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对其培训学生的家长，进行询问，发现该机构对检查人员隐瞒了很多重要信息。该机构不仅仅有完善的课程安排系统，该企业还通过微信呀，支付宝呀，POS机，收取学生培训费用，而不仅仅是之前说的现金收费。

对于该机构涉及隐瞒实际的经营情况的行为，检查人员进行突击检查。为了此事突进检查，检查组携带了“取证魔方”，一个特技取证全方面完胜的软件系统。对该机构的硬盘复制，加密文件解密，账外文档，以及电脑之前所删除文件等等，对其数据大面积搜索，对该机构的税收进行核查，迅速的采集证据。

“取证魔方”，对该机构的涉税信息，聊天信息，疑似也删减的企业销售信息，经营有关的所有疑点，等等该机构所有信息，对其大面积核查。

检查人员，经过突击检查，收集到关于该机构的大量经营数据，还有所有信息等等，对其进行了清分，在利用专门的分析软件，对这些大量的数据，进行了详细的分析。发现核查期之内该机构在收入，还是有申报方面，存在重大的违规违法嫌疑；核查出来，该机构的资料文件显示，该机构在2018年至2019年的绩效考核结算数据，该机构这两年间的收入总额已超过2亿，和之前申报纳税的金额，远远不对。

资金追踪，终于挖出

检查人员在突击的过程中了解到，该机关的运营主要是有股东吴某和张某控制。其实法人吴某，常年在国外，主要是通过远程指挥操作，还有该机构的账户调度等等方式，负责该机构的资金收入和支出，张某呢，主要负责该机构的日常培训业务，还有运营的工作。

根据核查后的结果，检查组决定对负责该企业的资金总运转的吴某，进行核查。发现吴某在银行开了12张银行卡，资金流水发现，吴某一张银行卡尾号为4532的账户有问题：该账户在2018年初到2019年，一共有2亿的资金进出，在高峰期的开学前，还有放假后，而且多笔资金是一样的。在这个时间，不就是培训费和学费？

经核查最终结果发现，A教育机构在2018年至2019年这段时间，采用“账外循环”的方式，用法人吴某的个人银行账户，一共藏匿收入的金额为1.4亿，这笔资金没有按照规定申报纳税。对于该行为属于偷税，处罚：并补缴纳税费1040万，滞纳金+罚款共计520万。

本来是想着节税，没想到，要缴纳更多的税费出去。其实选择合理的节税方案，没并不难。中数科税务师事务所帮您针对企业定制相应的税筹方案，可以解决各种各样的税务问题，合理解决税务风险。

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