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个体户_个体户被罚5万多的税款，买个深刻的教训！以后千万要注意了_财务代理

2021-12-07 16:18:11
听说注册个体户没有强制要求刻章？没有要求开对公账户？而且还听说可以不记账？免缴税？还能避审查？这说法靠谱吗？

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01

当然不靠谱！

首先先看看征管法的第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

然后，你是不是还执迷不悟，觉得这不关你的事？因为你是个体户。

只想说，个体户“特殊”呀？个体户就不用记账报税了？

然后，恒恒想知道，是谁告诉你个体户不用记账报税的呢？

再来看看征管法第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

上面清清楚楚的说明了领取了营业执照在15天内，就要设置账簿，从头到尾都没有提过个体户不用记账报税呀…

也就是说不管你是个体户还是公司，都必须要记账，要报税。


02

一文搞明白：个体户、个独及一人有限公司税收政策区别

个体工商户 一、定义 根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资

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只是因为没建账个体户被罚五万多的税款

说到这里不得不把前两天遇到的一个读者的真实案例拿出来说说了，这样大家可以更清楚个体户要不要记账报税的重要性了！


看到图片，大家应该心里有谱了，这是一个工商个体户，从12年注册到现在，现在在申请注销，但是此个体户处于一个非正常户的状态，原因就是几年来从来没有报过税更不用说记账了，大家都知道不管是个体户还是公司，处于非正常状态想要注销根本就不可能。

再来看看，从12年注册到18年总计66个月，补交的税款51810，五万的的罚款对于一个个体户来说可不小了。这个老板跟很多人有一样的误解，都以为个体工商户不用记账报税，但现实总是很残酷的！

还有的老板认为，我还没开始经营啊，更没有开票，这总不用记账报税了吧？

NO!NO!NO!没经营，没开票，并不是你不用记账报税的借口。

你的个体户或公司成立以后，不管经不经营，开不开票，那都得开始记账报税，建立账本，履行“纳税申报”义务。否则，如果你不但不记账，也不报税，并且还超过6个月都未经营的，你将被列入非正常用户，6个月后你的营业执照也已经被吊销了……



03

税局文件，再次强调个体户也要建账！


《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。

附件四：个体工商户建账管理暂行办法（节选）

（2006年12月15日国家税务总局令第17号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）

第三条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：
(一)注册资金在20万元以上的。
(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

第四条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：
(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。
(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。
(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
....

第二十条 本办法自2007年1月1日起施行。1997年6月19日国家税务总局发布的《个体工商户建账管理暂行办法》同时废止。

所以哪些个体户不建账的说法，到底听谁说的？个体户可以不记账？免缴税？还能避开工商、税务部门的审查？简直就是无稽之谈啊！

《个体工商户建账管理暂行办法》全文：




04

个体户可以不记账？免税？
切勿再轻信谣言！

1、“不记账”之说

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：
个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

2、“免税”之说

这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税，具体啥意思？

根据最新的相关政策：
增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人），应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额；

按月申报的销售额不超过15万元（含15万元）或者按季申报的不超过45万元（含45万），可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

地税的城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

这里要注意上面提到的优惠政策，只适用于增值税小规模纳税人，不论你是个体户还是企业，如果是一般纳税人，那这些免税政策，和你一点儿关系也没有……

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。敢问，个体户哪儿免税了？

而且，如果你不记账、不报税，咋证明你月收入15万以内呢？咋享受优惠呢？报税不等于就要交税，所以要记账，要报税！


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本文来源：财务职场、中国会计报、国家税务总局、国家市场监督管理总局等。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。


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